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O que é uma organização sem fins lucrativos? Definição e tipos de organizações sem fins lucrativos

Publicados: 2023-03-18

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Embora todo empreendedor tenha seu próprio motivo para iniciar um negócio, a maioria das empresas se enquadra na categoria “com fins lucrativos”. No entanto, apesar de ser o tipo de negócio mais comum para começar, não é o único caminho para construir um negócio de impacto. Começar uma organização sem fins lucrativos é um caminho igualmente viável se você deseja testar as águas do empreendedorismo.

Embora você provavelmente já tenha ouvido falar de organizações sem fins lucrativos antes, pode ser um desafio entender exatamente o que elas envolvem, como operam e os diferentes tipos existentes. Esteja você procurando iniciar uma organização sem fins lucrativos ou simplesmente interessado em aprender mais sobre eles, este guia cobrirá tudo o que você precisa saber.

O que é uma organização sem fins lucrativos?

Uma organização sem fins lucrativos (NPO) é uma empresa que recebeu o status de isenção de impostos do Internal Revenue Service (IRS) dos EUA com base no fato de promover uma causa social que beneficia o público de alguma forma. (Pense: preservação histórica, pesquisa científica, bem-estar animal, desenvolvimento econômico.) Essas entidades não têm permissão para distribuir lucros a ninguém ou a nada que não seja o avanço da organização.

Organizações sem fins lucrativos às vezes são chamadas de sociedades anônimas ou organizações 501(c)(3) — dependendo da subseção da Seção 501 do código tributário que prevê seu status de isenção de impostos. Embora usufruam de benefícios fiscais federais sobre o rendimento, as organizações sem fins lucrativos normalmente devem pagar impostos sobre o emprego dos funcionários contratados. Estados individuais podem oferecer ainda mais benefícios fiscais para organizações sem fins lucrativos, como isenção do pagamento de impostos sobre vendas de itens que compram para uso comercial.

As organizações sem fins lucrativos funcionam com o objetivo de maximizar as receitas para as causas que apoiam - um ponto-chave de distinção de outros tipos de organizações isentas de impostos, que podem não necessariamente funcionar com o objetivo de gerar receitas, mas simplesmente manter a capacidade de pagar despesas gerais. Praticamente todas as organizações de caridade carregam um status sem fins lucrativos.

Quais são as qualificações para ser uma organização sem fins lucrativos?

Como uma instituição sem fins lucrativos deve servir ao benefício público de alguma forma, ela é obrigada a tornar públicos os dados financeiros e operacionais para que os doadores em potencial sejam informados sobre como as contribuições estão sendo usadas.

Antes de receber o status de isenção de impostos, uma organização deve solicitar o reconhecimento do IRS como 501(c)(3) ou outro tipo de organização sem fins lucrativos. Uma vez registrada a organização, ela deve cumprir as regras estabelecidas pelas autoridades estaduais de caridade, além dos protocolos do IRS:

  • Promovendo o bem-estar.As organizações sem fins lucrativos devem, antes de tudo, promover o bem social e o benefício público, quer sua missão envolva educar o público, alimentar os famintos, defender a reforma da justiça criminal ou financiar pesquisas para curar doenças.
  • Atividade política.Em geral, uma organização sem fins lucrativos deve evitar envolvimento político direto. Embora algumas organizações 501(c) possam se envolver em campanhas políticas ou fazer gastos para fins políticos (como uma doação sindical para a campanha de um candidato), as organizações com status 501(c)(3) são proibidas de se envolver nessas atividades.
  • Adesão à missão.Para receber o tratamento tributário 501(c)(3), uma organização sem fins lucrativos não pode se desviar de seu propósito ou missão principal.
  • Pagamento justo.As organizações com status 501(c)(3) devem pagar a todos os funcionários salários de valor justo de mercado.

Sem fins lucrativos x sem fins lucrativos

O termo “sem fins lucrativos” é frequentemente usado de forma intercambiável com “sem fins lucrativos” – nenhum dos dois gera lucros para seus proprietários. Todo o dinheiro ganho por qualquer um dos formatos volta para a operação da organização. Mas, ao contrário das organizações sem fins lucrativos, as organizações sem fins lucrativosnãosão obrigadas a operar em benefício do público - elas podem simplesmente servir aos propósitos pessoais de seus membros. Uma equipe esportiva, por exemplo, pode operar como uma entidade não comercial ou sem fins lucrativos.

As metas e os requisitos de operação de uma organização sem fins lucrativos e sem fins lucrativos podem diferir drasticamente, por isso é importante entender a distinção.

Benefícios usufruídos por uma organização sem fins lucrativos

Formar e operar uma organização sem fins lucrativos pode ser uma experiência imensamente gratificante. E os benefícios podem corresponder, tanto em termos de fazer a diferença quanto na praticidade de administrar um negócio. Aqui estão alguns dos muitos benefícios que as organizações sem fins lucrativos têm:

  • Isenção de imposto.O benefício mais óbvio de formar e administrar uma organização sem fins lucrativos é que ela não paga imposto de renda federal de acordo com o Internal Revenue Code. Dito isto, o status de isenção de impostos pode variar no nível estadual e variar de acordo com o estado. Por exemplo, uma organização sem fins lucrativos na Flórida que compra material de escritório pode estar isenta do pagamento de impostos sobre vendas desses itens, enquanto uma organização sem fins lucrativos na Califórnia não está isenta do pagamento de impostos sobre vendas. Os benefícios do código tributário fornecidos às organizações sem fins lucrativos costumam ser um benefício financeiro considerável.
  • Responsabilidade Limitada.Quando formada como uma corporação de responsabilidade limitada sem fins lucrativos (LLC) , diretores, executivos e membros de uma organização sem fins lucrativos são protegidos contra serem responsabilizados pessoalmente pelas dívidas ou responsabilidades legais da organização. Organizações sem fins lucrativos organizadas informalmente – ou seja, aquelas que não assumem a forma de uma corporação – geralmente não desfrutam dessa proteção de responsabilidade.
  • Acesso a subsídios.Algumas organizações sem fins lucrativos, como certas organizações religiosas, são elegíveis para receber subsídios públicos e privados. No entanto, o acesso a subsídios pode ser limitado com base no tipo de organização sem fins lucrativos que se inscreve - por exemplo, alguns subsídios estão disponíveis apenas para organizações 501(c)(3).
  • Angariação de fundos.As organizações sem fins lucrativos também podem gerar capital operacional a partir de doações feitas por indivíduos. Os indivíduos podem ser incentivados a fazer tais doações, dependendo do tipo de organização sem fins lucrativos que recebe o presente. Por exemplo, doações para organizações 501(c)(3) são dedutíveis de impostos federais para o doador. Alguns estados também oferecem benefícios para a organização receptora, como isenção de impostos sobre vendas ou propriedade sobre o presente.
  • Ajudar os outros.Um compromisso com a promoção do bem social pode dar um profundo senso de propósito e satisfação pessoal aos envolvidos. Embora seja totalmente possível ganhar uma vida confortável com a operação de uma organização sem fins lucrativos, as recompensas intangíveis de fazê-lo muitas vezes superam quaisquer benefícios materiais.

Tipos de organizações sem fins lucrativos

O IRS reconhece mais de 20 tipos diferentes de organizações sem fins lucrativos — variando especificamente desde a organização de caridade geral com uma ampla missão de apoiar uma comunidade para beneficiar fundos para mineradores de carvão até associações de fundos de aposentadoria de professores. Observe que, embora todas as organizações sem fins lucrativos desfrutem de isenção do imposto de renda federal, nem todos os tipos podem estender as deduções fiscais a seus doadores.

Cinco tipos comuns de organizações sem fins lucrativos incluem:

  • Organizações 501(c)(3): Organizações religiosas, educacionais, de caridade, científicas e literárias, fundações privadas e instituições de caridade de bem-estar animal.Igrejas, organizações de pesquisa de câncer e propriedades de autores literários podem ser 501(c)(3)s. Contribuições para um 501(c)(3) são dedutíveis de impostos.
  • Organizações 501(c)(4): ligas cívicas, organizações de bem-estar social e associações locais de funcionários.As organizações de defesa do governo local se qualificariam como 501(c)(4)s. As contribuições para um 501(4)(c) geralmente não são dedutíveis de impostos.
  • 501(c)(5) organizações: Organizações trabalhistas.As contribuições não são dedutíveis de impostos.
  • Organizações 501(c)(7): Clubes sociais e recreativos.Fraternidades, clubes de campo e clubes de hobby se qualificam como 501(c)(7)s. As contribuições não são dedutíveis de impostos.
  • Organizações 501(c)(9): Associações voluntárias de benefícios para funcionários.Estes pagam o seguro às famílias dos trabalhadores doentes ou falecidos. As contribuições não são dedutíveis de impostos.

Como iniciar ou se tornar uma organização sem fins lucrativos

Uma corporação sem fins lucrativos pode ser designada como tal desde o início. Além disso, uma organização com fins lucrativos pode ser convertida em uma entidade legal sem fins lucrativos.

Iniciando uma organização sem fins lucrativos do zero

O processo para fundar uma organização sem fins lucrativos varia de estado para estado, mas, de modo geral, os fundadores devem:

  1. Completar e arquivar artigos de incorporação. Esses documentos de formação devem incluir o nome da organização sem fins lucrativos, informações de contato de seu agente registrado e um incorporador designado (a pessoa que assina os documentos de constituição e os envia à agência governamental estadual).
  2. Elaborar e adotar estatutos. Essas são as regras que regerão a organização sem fins lucrativos. Você os anexará ao seu pedido de IRS ao solicitar a isenção de impostos federais. Os estatutos serão adotados em sua primeira reunião oficial, onde você elegerá dirigentes - um presidente, secretário, tesoureiro, etc.
  3. Candidate-se a um número de identificação do empregador federal (EIN). Isso pode ser feito online por meio do IRS ou de serviços de aplicativos independentes.
  4. Solicitar isenção de impostos federais. Os formulários necessários variam dependendo do tipo de organização sem fins lucrativos na qual você está se registrando.
  5. Registre-se como uma instituição de caridade com a autoridade estadual apropriada. Procuradores-gerais e secretários de estado do estado terão registros de caridade para promover a necessária transparência sem fins lucrativos.

Convertendo uma empresa com fins lucrativos em uma organização sem fins lucrativos

As regras para converter uma organização com fins lucrativos em uma organização sem fins lucrativos variam de estado para estado. Mas, de um modo geral, os organizadores devem:

  1. Verifique as leis de conversão de negócios em seu estado.Alguns tipos de entidade comercial não são elegíveis para conversão em organizações sem fins lucrativos e, às vezes, são totalmente proibidos. Nova York, por exemplo, não permite conversões estatutárias de entidades comerciais; os organizadores devem estabelecer uma nova empresa e, em seguida, fundir o negócio com fins lucrativos no sem fins lucrativos.
  2. Documentação de conversão de arquivo.Isso geralmente é feito com o secretário de estado local. Com base no estado de incorporação, as regras e os formulários exigidos variam. Por exemplo, na Califórnia, artigos de incorporação alterados, refletindo a mudança no status tributário, precisarão ser arquivados no escritório do procurador-geral pelo menos 20 dias antes do preenchimento da papelada de conversão.
  3. Candidate-se ao status de isenção de impostos com o IRS.Esse processo geralmente seguirá o mesmo procedimento para iniciar uma organização sem fins lucrativos do zero.
  4. Reorganizar ativos com fins lucrativos.Após a conversão, todos os ativos comerciais existentes devem ser mantidos em um fundo de caridade, o que significa que serão usados ​​apenas para os propósitos da organização daqui para frente. Os ativos podem incluir dinheiro, propriedade intelectual ou propriedade real.

Pensamentos finais

Em última análise, se você seguir a rota com fins lucrativos ou sem fins lucrativos, a melhor escolha se resume às suas metas de negócios específicas.

Se a base para formar e administrar sua organização é o avanço de algum bem social, iniciar uma organização sem fins lucrativos pode ser para você.

O que é uma FAQ sem fins lucrativos

Qual é a diferença entre organizações sem fins lucrativos e organizações sem fins lucrativos?

Ambos os termos se referem a organizações que operam com o objetivo principal de cumprir uma missão social, cultural ou ambiental, em vez de gerar lucros para proprietários ou acionistas. Essas organizações são normalmente isentas do pagamento de impostos sobre suas receitas e doações.

No entanto, uma organização sem fins lucrativos não precisa operar apenas para o benefício do bem público.

Como uma organização sem fins lucrativos ganha dinheiro?

Embora com propósitos diferentes, tanto as organizações com fins lucrativos quanto as sem fins lucrativos precisam gerar dinheiro.

Aqui estão algumas maneiras pelas quais as organizações sem fins lucrativos ganham dinheiro.

  • Captação de recursos: solicitar doações de indivíduos, fundações, corporações e agências governamentais.
  • Taxas de associação: cobrança de taxas ou taxas pela associação à organização.
  • Taxas do programa: cobrança de taxas por serviços ou programas oferecidos pela organização.
  • Subsídios: receber subsídios de fundações, corporações ou agências governamentais.
  • Investimentos: ganhar renda de investimentos ou doações.

Quais são os tipos comuns de organizações sem fins lucrativos?

Embora existam muitos tipos de organizações sem fins lucrativos, aqui estão algumas das mais comuns:

  1. Organizações de caridade : uma organização sem fins lucrativos estabelecida para fornecer assistência e frequentemente arrecadar dinheiro para os necessitados, como pobres, doentes ou desfavorecidos.
  2. Organizações religiosas: são organizações estabelecidas para promover e praticar uma determinada religião ou fé.
  3. Organizações educacionais: uma organização sem fins lucrativos projetada para promover a educação e o aprendizado, como escolas, faculdades e universidades.
  4. Organizações culturais: são organizações estabelecidas para promover e preservar o patrimônio cultural, como museus, galerias de arte e bibliotecas.
  5. Organizações ambientais: são organizações estabelecidas para promover a conservação ambiental e a sustentabilidade, como fundos de proteção à vida selvagem e grupos de defesa do meio ambiente.
  6. Organizações profissionais: são organizações estabelecidas para apoiar e promover os interesses de uma determinada profissão ou setor, como associações médicas ou jurídicas.

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