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Qu'est-ce qu'un organisme à but non lucratif ? Définition et types d'organisations à but non lucratif

Publié: 2023-03-18

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Bien que chaque entrepreneur ait sa propre raison de démarrer une entreprise, la plupart des entreprises appartiennent à la catégorie «à but lucratif». Pourtant, bien qu'il s'agisse du type d'entreprise le plus courant à démarrer, ce n'est pas le seul moyen de créer une entreprise ayant un impact. Démarrer une organisation à but non lucratif est une voie tout aussi viable si vous cherchez à tester les eaux de l'entrepreneuriat.

Bien que vous ayez probablement déjà entendu parler des organisations à but non lucratif, il peut être difficile de comprendre exactement ce qu'elles impliquent, comment elles fonctionnent et les différents types qui existent. Que vous cherchiez à démarrer une organisation à but non lucratif ou que vous souhaitiez simplement en savoir plus à leur sujet, ce guide couvrira tout ce que vous devez savoir.

Qu'est-ce qu'une association à but non lucratif ?

Une organisation à but non lucratif (OBNL) est une entreprise qui s'est vu accorder le statut d'exonération fiscale par l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis sur la base qu'elle fait avancer une cause sociale bénéficiant au public d'une manière ou d'une autre. (Pensez : préservation historique, recherche scientifique, bien-être animal, développement économique.) Ces entités ne sont pas autorisées à distribuer des bénéfices à qui que ce soit ou à quoi que ce soit d'autre que l'avancement de l'organisation.

Les organisations à but non lucratif sont parfois appelées sociétés sans actions ou organisations 501(c)(3), selon la sous-section de l'article 501 du code des impôts qui prévoit leur statut d'exonération d'impôt. Tout en bénéficiant d'avantages fiscaux fédéraux sur le revenu, les organisations à but non lucratif doivent généralement payer des impôts sur l'emploi pour le personnel embauché. Les États individuels peuvent offrir encore plus d'avantages fiscaux aux organisations à but non lucratif, comme l'exonération du paiement des taxes de vente sur les articles qu'ils achètent pour être utilisés par l'entreprise.

Les organisations à but non lucratif fonctionnent dans le but de maximiser les revenus pour les causes qu'elles soutiennent - un point de distinction clé par rapport aux autres types d'organisations exonérées d'impôt, qui ne fonctionnent pas nécessairement dans le but de générer des revenus, mais simplement de maintenir une capacité à payer les frais généraux. Pratiquement toutes les organisations caritatives ont un statut à but non lucratif.

Quelles sont les qualités requises pour être une association à but non lucratif ?

Parce qu'une institution à but non lucratif doit servir le bien public d'une manière ou d'une autre, elle est tenue de rendre publiques les données financières et opérationnelles afin que les donateurs potentiels soient informés de la manière dont les contributions sont utilisées.

Avant de recevoir le statut d'exonération fiscale, une organisation doit demander la reconnaissance de l'IRS en tant que 501(c)(3) ou autre type d'organisation à but non lucratif. Une fois l'organisation enregistrée, elle doit se conformer aux règles établies par les autorités caritatives de l'État en plus des protocoles IRS :

  • Promouvoir le bien-être.Les organisations à but non lucratif doivent avant tout promouvoir le bien social et le bien public, que leur mission consiste à éduquer le public, à nourrir les affamés, à préconiser une réforme de la justice pénale ou à financer la recherche pour guérir les maladies.
  • Activité politique.En général, une organisation à but non lucratif doit éviter toute implication politique directe. Alors que certaines organisations 501(c) peuvent s'engager dans des campagnes politiques ou effectuer des dépenses à des fins politiques (comme un syndicat faisant un don à la campagne d'un candidat), les organisations ayant le statut 501(c)(3) ne sont pas autorisées à se livrer à ces activités.
  • Adhésion à la mission.Pour bénéficier du traitement fiscal 501(c)(3), une organisation à but non lucratif ne peut pas s'écarter de son objectif principal ou de sa mission.
  • Salaire équitable.Les organisations au statut 501(c)(3) doivent verser à tous leurs employés un salaire à la juste valeur marchande.

À but non lucratif vs à but non lucratif

Le terme « à but non lucratif » est souvent utilisé de manière interchangeable avec « à but non lucratif » - aucun des deux ne génère de bénéfices pour ses propriétaires. Tout l'argent gagné par l'un ou l'autre format est réinvesti dans le fonctionnement de l'organisation. Mais contrairement aux organisations à but non lucratif, les organisations à but non lucratif ne sontpastenues de fonctionner au profit du public - elles peuvent simplement servir les objectifs personnels de ses membres. Une équipe sportive, par exemple, peut fonctionner comme une entité non commerciale ou à but non lucratif.

Les objectifs et les exigences de fonctionnement d'une organisation à but non lucratif et à but non lucratif peuvent différer considérablement, il est donc important de comprendre la distinction.

Avantages dont bénéficie une organisation à but non lucratif

Créer et exploiter une organisation à but non lucratif peut être une expérience extrêmement enrichissante. Et les avantages peuvent correspondre, à la fois en termes de faire une différence et de commodité de gestion d'une entreprise. Voici quelques-uns des nombreux avantages dont bénéficient les organisations à but non lucratif :

  • Exonération fiscale.L'avantage le plus évident de la création et de la gestion d'une organisation à but non lucratif est qu'elle ne paie pas d'impôt fédéral sur le revenu en vertu de l'Internal Revenue Code. Cela dit, le statut d'exonération fiscale peut varier au niveau de l'État et varier d'un État à l'autre. Par exemple, une organisation à but non lucratif en Floride qui achète des fournitures de bureau peut être exonérée du paiement de la taxe de vente sur ces articles, tandis qu'une organisation à but non lucratif en Californie n'est pas exonérée du paiement de la taxe de vente. Les avantages du code des impôts accordés aux organisations à but non lucratif constituent souvent un avantage financier considérable.
  • Responsabilité limitée.Lorsqu'ils sont formés en tant que société à responsabilité limitée (LLC) à but non lucratif , les administrateurs, les dirigeants et les membres d'une organisation à but non lucratif sont protégés contre la responsabilité personnelle des dettes ou des responsabilités légales de l'organisation. Les organisations à but non lucratif organisées de manière informelle, c'est-à-dire celles qui ne prennent pas la forme d'une société, ne bénéficieront généralement pas de cette protection contre la responsabilité.
  • Accès aux subventions.Certaines organisations à but non lucratif, telles que certaines organisations religieuses, sont éligibles pour recevoir des subventions publiques et privées. Cependant, l'accès aux subventions peut être limité en fonction du type d'organisation à but non lucratif qui en fait la demande. Par exemple, certaines subventions ne sont disponibles que pour les organisations 501(c)(3).
  • Collecte de fonds.Les organismes à but non lucratif peuvent également générer un capital d'exploitation à partir de dons faits par des particuliers. Les individus peuvent être incités à faire de tels dons, selon le type d'organisation à but non lucratif qui reçoit le don. Par exemple, les dons aux organisations 501(c)(3) sont déductibles des impôts fédéraux pour le donateur. Certains États offrent également des avantages à l'organisation bénéficiaire, comme l'exonération des taxes de vente ou foncières sur le don.
  • Aider les autres.Un engagement à promouvoir le bien social peut donner un sens profond de but et de satisfaction personnelle à ceux qui sont impliqués. Bien qu'il soit tout à fait possible de gagner confortablement sa vie grâce à l'exploitation d'un organisme à but non lucratif, les avantages intangibles de le faire dépassent souvent tout avantage matériel.

Types d'organisations à but non lucratif

L'IRS reconnaît plus de 20 types différents d'organisations à but non lucratif , allant de l'organisation caritative générale avec une vaste mission de soutien à une communauté au profit des fiducies pour les mineurs de charbon aux associations de fonds de retraite des enseignants. Notez que si tous les organismes à but non lucratif bénéficient d'une exonération de l'impôt fédéral sur le revenu, tous les types ne sont pas en mesure d'étendre les déductions fiscales à leurs donateurs.

Cinq types courants d'organisations à but non lucratif comprennent :

  • 501(c)(3) Organisations : organisations religieuses, éducatives, caritatives, scientifiques et littéraires, fondations privées et organisations caritatives de protection des animaux.Les églises, les organisations de recherche sur le cancer et les successions d'auteurs littéraires peuvent être 501 (c) (3) s. Les contributions à un 501(c)(3) sont déductibles d'impôt.
  • Organisations 501(c)(4) : ligues civiques, organisations de protection sociale et associations locales d'employés.Les organisations de défense des gouvernements locaux seraient qualifiées de 501(c)(4)s. Les contributions à un 501(4)(c) ne sont généralement pas déductibles d'impôt.
  • Organisations 501(c)(5) : Organisations syndicales.Les contributions ne sont pas déductibles des impôts.
  • Organisations 501(c)(7) : Clubs sociaux et récréatifs.Les fraternités, les country clubs et les clubs de loisirs sont tous qualifiés de 501 (c) (7) s. Les contributions ne sont pas déductibles des impôts.
  • Organisations 501(c)(9) : Associations volontaires d'avantages sociaux pour les employés.Celles-ci paient une assurance aux familles des travailleurs malades ou décédés. Les contributions ne sont pas déductibles des impôts.

Comment démarrer ou devenir une association à but non lucratif

Une société sans but lucratif peut être désignée comme telle dès le départ. De plus, une organisation à but lucratif peut être convertie en une entité juridique à but non lucratif.

Démarrer une organisation à but non lucratif à partir de zéro

Le processus de création d'une organisation à but non lucratif varie d'un État à l'autre, mais de manière générale, les fondateurs doivent :

  1. Remplir et déposer les statuts constitutifs. Ces documents de constitution doivent inclure le nom de l'organisation à but non lucratif, les coordonnées de son agent enregistré et un fondateur désigné (la personne qui signe les documents de constitution et les soumet à l'agence gouvernementale de l'État).
  2. Rédiger et adopter des statuts. Ce sont les règles qui régiront l'association. Vous les joindrez à votre demande IRS lors du dépôt de l'exonération fiscale fédérale. Les règlements seront adoptés lors de votre première réunion officielle, où vous élirez les dirigeants - un président, un secrétaire, un trésorier, etc.
  3. Demander un numéro d'identification d'employeur fédéral (EIN). Cela peut être fait en ligne via l'IRS ou des services d'application indépendants.
  4. Demander une exemption d'impôt fédéral. Les formulaires nécessaires varient en fonction du type d'organisation à but non lucratif sous laquelle vous vous inscrivez.
  5. Enregistrez-vous en tant qu'organisme de bienfaisance auprès de l'autorité étatique appropriée. Les procureurs généraux et les secrétaires d'État des États auront des registres d'organismes de bienfaisance pour promouvoir la transparence nécessaire à but non lucratif.

Transformer une organisation à but lucratif en une organisation à but non lucratif

Les règles de conversion d'une organisation à but lucratif en organisation à but non lucratif varient d'un État à l'autre. Mais de manière générale, les organisateurs doivent :

  1. Vérifiez les lois sur la conversion des entreprises dans votre état.Certains types d'entités commerciales ne sont pas éligibles à la conversion en organisations à but non lucratif, et parfois elles sont totalement interdites. New York, par exemple, n'autorise pas les conversions statutaires d'entités commerciales ; les organisateurs doivent créer une nouvelle société, puis fusionner l'entreprise à but lucratif avec l'organisation à but non lucratif.
  2. Documents de conversion de fichiers.Cela se fait généralement avec le bureau du secrétaire d'État local. En fonction de l'état de la constitution en société, les règles et les formulaires requis varient. Par exemple, en Californie, les statuts modifiés, reflétant le changement de statut fiscal, devront être déposés auprès du bureau du procureur général au moins 20 jours avant le dépôt des documents de conversion.
  3. Demander le statut d'exonération fiscale auprès de l'IRS.Ce processus suivra généralement la même procédure que le démarrage d'une organisation à but non lucratif à partir de zéro.
  4. Réorganiser les actifs à but lucratif.Après la conversion, tous les actifs existants de l'entreprise doivent être détenus dans une fiducie de bienfaisance, ce qui signifie qu'ils ne seront utilisés qu'aux fins de l'organisation à l'avenir. Les actifs peuvent comprendre de l'argent, de la propriété intellectuelle ou des biens immobiliers.

Dernières pensées

En fin de compte, que vous choisissiez la voie à but lucratif ou la voie à but non lucratif, le meilleur choix se résume à vos objectifs commerciaux spécifiques.

Si la base de la création et de la gestion de votre organisation est l'avancement d'un bien social, la création d'une organisation à but non lucratif pourrait être pour vous.

Qu'est-ce qu'une FAQ à but non lucratif

Quelle est la différence entre les organisations à but non lucratif et les organisations à but non lucratif ?

Les deux termes font référence à des organisations qui opèrent dans le but principal de remplir une mission sociale, culturelle ou environnementale plutôt que de générer des profits pour les propriétaires ou les actionnaires. Ces organisations sont généralement exonérées d'impôts sur leurs revenus et leurs dons.

Cependant, un organisme sans but lucratif n'a pas à fonctionner uniquement pour le bien public.

Comment une organisation à but non lucratif gagne-t-elle de l'argent ?

Bien qu'à des fins différentes, les organisations à but lucratif et les organisations à but non lucratif doivent générer de l'argent.

Voici quelques façons dont les organisations à but non lucratif gagnent de l'argent.

  • Collecte de fonds : solliciter des dons auprès de particuliers, de fondations, d'entreprises et d'organismes gouvernementaux.
  • Frais d'adhésion : percevoir des cotisations ou des frais d'adhésion à l'organisation.
  • Frais de programme : facturer des frais pour des services ou des programmes offerts par l'organisme.
  • Subventions : recevoir des subventions de fondations, d'entreprises ou d'organismes gouvernementaux.
  • Investissements : tirer des revenus de placements ou de dotations.

Quels sont les types courants d'organisations à but non lucratif ?

Bien qu'il existe de nombreux types d'organisations à but non lucratif, voici quelques-unes des plus courantes :

  1. Organisations caritatives : organisation à but non lucratif créée pour fournir une assistance et souvent collecter des fonds pour les personnes dans le besoin, telles que les pauvres, les malades ou les défavorisés.
  2. Organisations religieuses : Il s'agit d'organisations créées pour promouvoir et pratiquer une religion ou une foi particulière.
  3. Organisations éducatives : une organisation à but non lucratif conçue pour promouvoir l'éducation et l'apprentissage, comme les écoles, les collèges et les universités.
  4. Organisations culturelles : il s'agit d'organisations créées pour promouvoir et préserver le patrimoine culturel, telles que les musées, les galeries d'art et les bibliothèques.
  5. Organisations environnementales : il s'agit d'organisations créées pour promouvoir la conservation et la durabilité de l'environnement, telles que les fiducies de la faune et les groupes de défense de l'environnement.
  6. Organisations professionnelles : il s'agit d'organisations créées pour soutenir et promouvoir les intérêts d'une profession ou d'une industrie particulière, telles que les associations médicales ou juridiques.

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