什麼是非營利組織？ 非營利組織的定義和類型

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雖然每個企業家都有自己創業的理由，但大多數企業都屬於“營利”類別。 然而，儘管它是最常見的創業類型，但它並不是建立具有影響力的企業的唯一途徑。 如果您想試水創業，創辦非營利組織也是一條可行的途徑。

儘管您以前可能聽說過非營利組織，但要完全理解它們的確切含義、它們的運作方式以及存在的不同類型可能具有挑戰性。 無論您是想創辦一家非營利組織，還是只是想了解更多有關它們的信息，本指南都將涵蓋您需要了解的一切。

什麼是非營利組織？

非營利組織 (NPO) 是美國國稅局 (IRS) 授予免稅地位的企業，其依據是它以某種方式推進了造福公眾的社會事業。 （想一想：歷史保護、科學研究、動物福利、經濟發展。）這些實體不得將利潤分配給任何人或任何事物，除非促進組織發展。

非營利組織有時被稱為非股份公司或 501(c)(3) 組織——具體取決於稅法第 501 節規定其免稅地位的小節。 在享受聯邦收入稅收優惠的同時，非營利組織通常必須為僱用的員工繳納就業稅。 個別州可能會向非營利組織提供更多的稅收優惠，例如免除他們購買供企業使用的物品的銷售稅。

非營利組織的運營目的是為其支持的事業實現收入最大化——這是與其他類型的免稅組織不同的一個關鍵點，後者不一定以創收為目標，而只是保持支付間接費用的能力。 幾乎所有慈善組織都具有非營利性地位。

成為非營利組織的資格是什麼？

由於非營利機構必須以某種方式為公共利益服務，因此它們必須公開財務和運營數據，以便潛在捐助者了解捐款的使用情況。

在獲得免稅地位之前，組織必須請求美國國稅局承認其為 501(c)(3) 或其他類型的非營利組織。 該組織註冊後，除了 IRS 協議外，還必須遵守州慈善機構制定的規則：

• 促進福利。非營利組織首先應促進社會公益和公共利益，無論其使命是教育公眾、為飢餓者提供食物、倡導刑事司法改革，還是資助疾病治療研究。
• 政治活動。一般來說，非營利組織必須避免直接參與政治。 雖然一些 501(c) 組織可以參與政治競選活動或出於政治目的進行支出（例如工會為候選人的競選活動捐款），但具有 501(c)(3) 身份的組織被禁止參與這些活動。
• 堅守使命。要獲得 501(c)(3) 稅收待遇，非營利組織不得偏離其核心宗旨或使命。
• 公平的報酬。501(c)(3) 狀態組織必須向所有員工支付公平市場價值的工資。

非營利與非營利

“非營利”一詞經常與“非營利”互換使用——兩者都不為其所有者創造利潤。 通過任何一種形式賺取的所有資金都將用於運營組織。 但與非營利組織不同，非營利組織不需要為公眾利益而運營——它們可以簡單地服務於其成員的個人目的。 例如，運動隊可能作為非商業實體或非營利組織運營。

非營利組織和非營利組織的目標和運營要求可能大不相同，因此了解其中的區別很重要。

非營利組織享有的福利

組建和運營非營利組織可能是一次非常有益的經歷。 並且收益可以匹配——無論是在發揮作用還是在經營企業的實用性方面。 以下是非營利組織擁有的眾多好處中的一部分：

• 免稅。組建和運營非營利組織最明顯的好處是，根據《國內稅收法》，它不繳納聯邦所得稅。 也就是說，免稅地位可能因州而異，因州而異。 例如，佛羅里達州購買辦公用品的非營利組織可能免徵這些物品的銷售稅，而加利福尼亞州的非營利組織則不能免徵銷售稅。 提供給非營利組織的稅法福利通常是一筆可觀的經濟利益。
• 有限責任。當成立非營利性有限責任公司 (LLC)時，非營利性組織的董事、高級職員和成員受到保護，不會因該組織的債務或法律責任而被追究個人責任。 非正式組織的非營利組織——即那些不採取公司形式的組織——通常不會享受這種責任保護。
• 獲得補助金。一些非營利組織，例如某些宗教組織，有資格獲得公共和私人贈款。 但是，根據申請的非營利組織的類型，獲得贈款的機會可能會受到限制——例如，某些贈款僅適用於 501(c)(3) 組織。
• 籌款。非營利組織還可以從個人捐贈中獲得運營資金。 根據收到禮物的非營利組織的類型，可以激勵個人進行此類捐贈。 例如，捐贈給 501(c)(3) 組織的捐贈可在聯邦範圍內免稅。 一些州還向接收組織提供優惠，例如免除贈與的銷售稅或財產稅。
• 幫助他人。致力於促進社會公益可以為相關人員帶來深刻的目標感和個人滿足感。 雖然完全有可能從非營利組織的運營中賺取舒適的生活，但這樣做的無形回報往往超過任何物質利益。

非營利組織的類型

美國國稅局認可20 多種不同類型的非營利組織——具體範圍從具有廣泛使命以支持社區的一般慈善組織到煤礦工人受益信託到教師退休基金協會。 請注意，雖然所有非營利組織都享有聯邦所得稅豁免，但並非所有類型的組織都能為其捐助者提供稅收減免。

五種常見類型的非營利組織包括：

• 501(c)(3) 組織：宗教、教育、慈善、科學和文學組織、私人基金會和動物福利慈善機構。教堂、癌症研究組織和文學作者的財產可以是 501(c)(3)s。 對 501(c)(3) 的捐款可免稅。
• 501(c)(4) 組織：公民聯盟、社會福利組織和地方僱員協會。地方政府倡導組織符合 501(c)(4) 的條件。 對 501(4)(c) 的捐款通常不可免稅。
• 501(c)(5) 組織：勞工組織。供款不可免稅。
• 501(c)(7) 組織：社交和娛樂俱樂部。兄弟會、鄉村俱樂部和業餘愛好俱樂部都符合 501(c)(7) 的條件。 供款不可免稅。
• 501(c)(9) 組織：自願僱員福利協會。這些機構向患病或已故工人的家屬支付保險。 供款不可免稅。

如何開始或成為非營利組織

非營利性公司可以從一開始就被指定為非營利性公司。 此外，營利性組織可以轉變為非營利性法人實體。

從頭開始非營利組織

成立非營利組織的過程因州而異，但一般來說，創始人必須：

1. 完成並提交公司章程。 這些組建文件必須包括非營利組織的名稱、其註冊代理人的聯繫信息和指定的發起人（簽署組建文件並將其提交給州政府機構的人）。
2. 起草並通過章程。 這些是管理非營利組織的規則。 在申請聯邦免稅時，您會將這些附加到您的 IRS 申請中。 章程將在您的第一次正式會議上通過，您將在會上選舉官員——總裁、秘書、財務主管等。
3. 申請聯邦雇主識別號碼 (EIN)。 這可以通過 IRS 或獨立的應用程序服務在線完成。
4. 申請聯邦免稅。 必要的表格將根據您註冊的非營利組織的類型而有所不同。
5. 在適當的州當局註冊為慈善機構。 州檢察長和國務卿將設立慈善登記處，以促進必要的非營利組織透明度。

將營利性機構轉變為非營利性機構

將營利組織轉變為非營利組織的規則因州而異。 但一般來說，組織者必須：

1. 檢查您所在州的商業轉換法。一些商業實體類型不符合轉換為非營利組織的條件，有時甚至完全被禁止。 例如，紐約不允許商業實體的法定轉換； 組織者必須成立一家新公司，然後將營利性業務併入非營利性業務。
2. 文件轉換文書工作。這通常由當地國務卿辦公室完成。 根據註冊成立的州，所需的規則和表格會有所不同。 例如，在加利福尼亞州，需要在提交轉換文件之前至少 20 天向總檢察長辦公室提交反映稅務狀況變化的修訂公司章程。
3. 向 IRS 申請免稅身份。這個過程通常遵循與從頭開始非營利組織相同的程序。
4. 重組營利性資產。轉換後，所有現有企業資產都必須由慈善信託持有，這意味著它們將僅用於組織未來的目的。 資產可能包括現金、知識產權或不動產。

最後的想法

最終，無論您是走營利性路線還是非營利性路線，最佳選擇都取決於您的具體業務目標。

如果組建和運營您的組織的基礎是促進某些社會公益事業，那麼創辦一個非營利組織可能適合您。

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