什么是非营利组织？ 非营利组织的定义和类型

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虽然每个企业家都有自己创业的理由，但大多数企业都属于“营利”类别。 然而，尽管它是最常见的创业类型，但它并不是建立具有影响力的企业的唯一途径。 如果您想试水创业，创办非营利组织也是一条可行的途径。

尽管您以前可能听说过非营利组织，但要完全理解它们的确切含义、它们的运作方式以及存在的不同类型可能具有挑战性。 无论您是想创办一家非营利组织，还是只是想了解更多有关它们的信息，本指南都将涵盖您需要了解的一切。

什么是非营利组织？

非营利组织 (NPO) 是美国国税局 (IRS) 授予免税地位的企业，其依据是它以某种方式推进了造福公众的社会事业。 （想一想：历史保护、科学研究、动物福利、经济发展。）这些实体不得将利润分配给任何人或任何事物，除非促进组织发展。

非营利组织有时被称为非股份公司或 501(c)(3) 组织——具体取决于税法第 501 节规定其免税地位的小节。 在享受联邦收入税收优惠的同时，非营利组织通常必须为雇用的员工缴纳就业税。 个别州可能会向非营利组织提供更多的税收优惠，例如免除他们购买供企业使用的物品的销售税。

非营利组织的运营目的是为其支持的事业实现收入最大化——这是与其他类型的免税组织不同的一个关键点，后者不一定以创收为目标，而只是保持支付间接费用的能力。 几乎所有慈善组织都具有非营利性地位。

成为非营利组织的资格是什么？

由于非营利机构必须以某种方式为公共利益服务，因此它们必须公开财务和运营数据，以便潜在捐助者了解捐款的使用情况。

在获得免税地位之前，组织必须请求美国国税局承认其为 501(c)(3) 或其他类型的非营利组织。 该组织注册后，除了 IRS 协议外，还必须遵守州慈善机构制定的规则：

• 促进福利。非营利组织首先应促进社会公益和公共利益，无论其使命是教育公众、为饥饿者提供食物、倡导刑事司法改革，还是资助疾病治疗研究。
• 政治活动。一般来说，非营利组织必须避免直接参与政治。 虽然一些 501(c) 组织可以参与政治竞选活动或出于政治目的进行支出（例如工会为候选人的竞选活动捐款），但具有 501(c)(3) 身份的组织被禁止参与这些活动。
• 坚守使命。要获得 501(c)(3) 税收待遇，非营利组织不得偏离其核心宗旨或使命。
• 公平的报酬。501(c)(3) 状态组织必须向所有员工支付公平市场价值的工资。

非营利与非营利

“非营利”一词经常与“非营利”互换使用——两者都不为其所有者创造利润。 通过任何一种形式赚取的所有资金都将用于运营组织。 但与非营利组织不同，非营利组织不需要为公众利益而运营——它们可以简单地服务于其成员的个人目的。 例如，运动队可能作为非商业实体或非营利组织运营。

非营利组织和非营利组织的目标和运营要求可能大不相同，因此了解其中的区别很重要。

非营利组织享有的福利

组建和运营非营利组织可能是一次非常有益的经历。 并且收益可以匹配——无论是在发挥作用还是在经营企业的实用性方面。 以下是非营利组织拥有的众多好处中的一部分：

• 免税。组建和运营非营利组织最明显的好处是，根据《国内税收法》，它不缴纳联邦所得税。 也就是说，免税地位可能因州而异，因州而异。 例如，佛罗里达州购买办公用品的非营利组织可能免征这些物品的销售税，而加利福尼亚州的非营利组织则不能免征销售税。 提供给非营利组织的税法福利通常是一笔可观的经济利益。
• 有限责任。当成立非营利性有限责任公司 (LLC)时，非营利性组织的董事、高级职员和成员受到保护，不会因该组织的债务或法律责任而被追究个人责任。 非正式组织的非营利组织——即那些不采取公司形式的组织——通常不会享受这种责任保护。
• 获得补助金。一些非营利组织，例如某些宗教组织，有资格获得公共和私人赠款。 但是，根据申请的非营利组织的类型，获得赠款的机会可能会受到限制——例如，某些赠款仅适用于 501(c)(3) 组织。
• 筹款。非营利组织还可以从个人捐赠中获得运营资金。 根据收到礼物的非营利组织的类型，可以激励个人进行此类捐赠。 例如，捐赠给 501(c)(3) 组织的捐赠可在联邦范围内免税。 一些州还向接收组织提供优惠，例如免除赠与的销售税或财产税。
• 帮助他人。致力于促进社会公益可以为相关人员带来深刻的目标感和个人满足感。 虽然完全有可能从非营利组织的运营中赚取舒适的生活，但这样做的无形回报往往超过任何物质利益。

非营利组织的类型

美国国税局认可20 多种不同类型的非营利组织——具体范围从具有广泛使命以支持社区的一般慈善组织到煤矿工人受益信托到教师退休基金协会。 请注意，虽然所有非营利组织都享有联邦所得税豁免，但并非所有类型的组织都能为其捐助者提供税收减免。

五种常见类型的非营利组织包括：

• 501(c)(3) 组织：宗教、教育、慈善、科学和文学组织、私人基金会和动物福利慈善机构。教堂、癌症研究组织和文学作者的财产可以是 501(c)(3)s。 对 501(c)(3) 的捐款可免税。
• 501(c)(4) 组织：公民联盟、社会福利组织和地方雇员协会。地方政府倡导组织符合 501(c)(4) 的条件。 对 501(4)(c) 的捐款通常不可免税。
• 501(c)(5) 组织：劳工组织。供款不可免税。
• 501(c)(7) 组织：社交和娱乐俱乐部。兄弟会、乡村俱乐部和业余爱好俱乐部都符合 501(c)(7) 的条件。 供款不可免税。
• 501(c)(9) 组织：自愿雇员福利协会。这些机构向患病或已故工人的家属支付保险。 供款不可免税。

如何开始或成为非营利组织

非营利性公司可以从一开始就被指定为非营利性公司。 此外，营利性组织可以转变为非营利性法人实体。

从头开始非营利组织

成立非营利组织的过程因州而异，但一般来说，创始人必须：

1. 完成并提交公司章程。 这些组建文件必须包括非营利组织的名称、其注册代理人的联系信息和指定的发起人（签署组建文件并将其提交给州政府机构的人）。
2. 起草并通过章程。 这些是管理非营利组织的规则。 在申请联邦免税时，您会将这些附加到您的 IRS 申请中。 章程将在您的第一次正式会议上通过，您将在会上选举官员——总裁、秘书、财务主管等。
3. 申请联邦雇主识别号码 (EIN)。 这可以通过 IRS 或独立的应用程序服务在线完成。
4. 申请联邦免税。 必要的表格将根据您注册的非营利组织的类型而有所不同。
5. 在适当的州当局注册为慈善机构。 州检察长和国务卿将设立慈善登记处，以促进必要的非营利组织透明度。

将营利性机构转变为非营利性机构

将营利组织转变为非营利组织的规则因州而异。 但一般来说，组织者必须：

1. 检查您所在州的商业转换法。一些商业实体类型不符合转换为非营利组织的条件，有时甚至完全被禁止。 例如，纽约不允许商业实体的法定转换； 组织者必须成立一家新公司，然后将营利性业务并入非营利性业务。
2. 文件转换文书工作。这通常由当地国务卿办公室完成。 根据注册成立的州，所需的规则和表格会有所不同。 例如，在加利福尼亚州，需要在提交转换文件之前至少 20 天向总检察长办公室提交反映税务状况变化的修订公司章程。
3. 向 IRS 申请免税身份。这个过程通常遵循与从头开始非营利组织相同的程序。
4. 重组营利性资产。转换后，所有现有企业资产都必须由慈善信托持有，这意味着它们将仅用于组织未来的目的。 资产可能包括现金、知识产权或不动产。

最后的想法

最终，无论您是走营利性路线还是非营利性路线，最佳选择都取决于您的具体业务目标。

如果组建和运营您的组织的基础是促进某些社会公益事业，那么创办一个非营利组织可能适合您。

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