Was ist eine gemeinnützige Organisation? Definition und Arten von gemeinnützigen Organisationen

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Während jeder Unternehmer seinen eigenen Grund hat, ein Unternehmen zu gründen, fallen die meisten Unternehmen in die Kategorie „gewinnorientiert“. Obwohl dies die häufigste Art der Unternehmensgründung ist, ist dies nicht der einzige Weg, um ein Unternehmen mit Wirkung aufzubauen. Die Gründung einer gemeinnützigen Organisation ist ein ebenso gangbarer Weg, wenn Sie die Gewässer des Unternehmertums testen möchten.

Obwohl Sie wahrscheinlich schon einmal von gemeinnützigen Organisationen gehört haben, kann es schwierig sein, genau zu verstehen, was sie beinhalten, wie sie funktionieren und welche verschiedenen Arten es gibt. Egal, ob Sie eine gemeinnützige Organisation gründen oder einfach nur mehr darüber erfahren möchten, dieser Leitfaden enthält alles, was Sie wissen müssen.

Was ist eine gemeinnützige Organisation?

Eine gemeinnützige Organisation (NPO) ist ein Unternehmen, dem vom US Internal Revenue Service (IRS) der Steuerbefreiungsstatus zuerkannt wurde, weil es eine soziale Sache vorantreibt, die der Öffentlichkeit in irgendeiner Weise zugute kommt. (Denken Sie an historische Bewahrung, wissenschaftliche Forschung, Tierschutz, wirtschaftliche Entwicklung.) Diesen Unternehmen ist es nicht gestattet, Gewinne an irgendjemanden oder irgendetwas anderes auszuschütten, als die Organisation voranzubringen.

Gemeinnützige Organisationen werden manchmal als Non-Stock Corporations oder 501(c)(3)-Organisationen bezeichnet – abhängig von dem Unterabschnitt des Abschnitts 501 des Steuergesetzbuchs, der ihren steuerfreien Status vorsieht. Gemeinnützige Organisationen genießen zwar Bundessteuervorteile auf das Einkommen, müssen aber in der Regel Lohnsteuern für eingestelltes Personal zahlen. Einzelne Bundesstaaten können gemeinnützigen Organisationen sogar noch mehr Steuervorteile bieten, z. B. die Befreiung von der Zahlung von Umsatzsteuern auf Artikel, die sie für die Verwendung durch das Unternehmen kaufen.

Gemeinnützige Organisationen werden mit dem Ziel betrieben, die Einnahmen für die von ihnen unterstützten Zwecke zu maximieren – ein wesentlicher Unterschied zu anderen Arten von steuerbefreiten Organisationen, die möglicherweise nicht unbedingt mit dem Ziel arbeiten, Einnahmen zu erzielen, sondern einfach die Fähigkeit zu erhalten, Gemeinkosten zu zahlen. Nahezu alle gemeinnützigen Organisationen sind gemeinnützig.

Was sind die Voraussetzungen, um gemeinnützig zu sein?

Da eine gemeinnützige Einrichtung in irgendeiner Weise dem Gemeinwohl dienen muss, ist sie verpflichtet, Finanz- und Betriebsdaten öffentlich zu machen, damit potenzielle Spender über die Verwendung der Beiträge informiert sind.

Vor dem Erhalt des Steuerbefreiungsstatus muss eine Organisation beim IRS die Anerkennung als 501(c)(3) oder eine andere Art von gemeinnütziger Organisation beantragen. Sobald die Organisation registriert ist, muss sie zusätzlich zu den IRS-Protokollen die von den staatlichen Wohltätigkeitsbehörden festgelegten Regeln einhalten:

• Wohlfahrt fördern.Gemeinnützige Organisationen sollten in erster Linie das soziale Wohl und den öffentlichen Nutzen fördern, unabhängig davon, ob ihre Mission die Aufklärung der Öffentlichkeit, die Ernährung der Hungrigen, die Befürwortung einer Reform der Strafjustiz oder die Finanzierung von Forschung zur Heilung von Krankheiten umfasst.
• Politische Aktivität.Generell muss eine gemeinnützige Organisation eine direkte politische Beteiligung vermeiden. Während sich einige 501(c)-Organisationen an politischen Kampagnen beteiligen oder Ausgaben für politische Zwecke tätigen können (z. B. eine Gewerkschaft, die für die Kampagne eines Kandidaten spendet), ist es Organisationen mit 501(c)(3)-Status verboten, sich an diesen Aktivitäten zu beteiligen.
• Einhaltung der Sendung.Um eine steuerliche Behandlung gemäß 501(c)(3) zu erhalten, darf eine gemeinnützige Organisation nicht von ihrem Kernzweck oder ihrer Mission abweichen.
• Fair Play.Organisationen mit 501(c)(3)-Status müssen allen Mitarbeitern marktgerechte Löhne zahlen.

Gemeinnützig vs. gemeinnützig

Der Begriff „gemeinnützig“ wird oft synonym mit „gemeinnützig“ verwendet – keiner erwirtschaftet Gewinne für seine Eigentümer. Das gesamte Geld, das durch beide Formate verdient wird, fließt wieder in den Betrieb der Organisation. Aber im Gegensatz zu gemeinnützigen Organisationen müssen gemeinnützige Organisationennichtzum Wohle der Öffentlichkeit tätig sein – sie können einfach den persönlichen Zwecken ihrer Mitglieder dienen. Eine Sportmannschaft könnte beispielsweise als nicht geschäftliche Einheit oder gemeinnützig tätig sein.

Die Ziele und Betriebsanforderungen einer gemeinnützigen und einer gemeinnützigen Organisation können sich drastisch unterscheiden, daher ist es wichtig, den Unterschied zu verstehen.

Vorteile, die von einer gemeinnützigen Organisation genossen werden

Die Gründung und der Betrieb einer gemeinnützigen Organisation kann eine äußerst lohnende Erfahrung sein. Und die Vorteile können übereinstimmen – sowohl in Bezug auf den Unterschied als auch auf die Praktikabilität, ein Unternehmen zu führen. Hier sind einige der vielen Vorteile, die gemeinnützige Organisationen haben:

• Steuerfreiheit.Der offensichtlichste Vorteil der Gründung und Führung einer gemeinnützigen Organisation besteht darin, dass sie keine Bundeseinkommensteuer nach dem Internal Revenue Code zahlt. Der Steuerbefreiungsstatus kann jedoch auf staatlicher Ebene und von Staat zu Staat unterschiedlich sein. Beispielsweise kann eine gemeinnützige Organisation in Florida, die Büromaterial kauft, von der Zahlung der Umsatzsteuer auf diese Artikel befreit sein, während eine gemeinnützige Organisation in Kalifornien nicht von der Zahlung der Umsatzsteuer befreit ist. Steuerliche Vorteile, die gemeinnützigen Organisationen gewährt werden, sind oft ein beträchtlicher finanzieller Vorteil.
• Beschränkte Haftung.Bei der Gründung als gemeinnützige Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) sind Direktoren, leitende Angestellte und Mitglieder einer gemeinnützigen Organisation davor geschützt, persönlich für die Schulden oder gesetzlichen Verbindlichkeiten der Organisation haftbar gemacht zu werden. Informell organisierte gemeinnützige Organisationen – also solche, die nicht die Form einer Kapitalgesellschaft haben – werden diesen Haftungsschutz im Allgemeinen nicht genießen.
• Zugang zu Zuschüssen.Einige gemeinnützige Organisationen, wie z. B. bestimmte religiöse Organisationen, sind berechtigt, öffentliche und private Zuschüsse zu erhalten. Der Zugang zu Zuschüssen kann jedoch je nach Art der sich bewerbenden gemeinnützigen Organisation eingeschränkt sein – zum Beispiel stehen einige Zuschüsse nur 501(c)(3)-Organisationen zur Verfügung.
• Spendensammlung.Gemeinnützige Organisationen können auch Betriebskapital aus Spenden von Einzelpersonen generieren. Abhängig von der Art der gemeinnützigen Organisation, die das Geschenk erhält, können Einzelpersonen dazu angeregt werden, solche Spenden zu tätigen. Beispielsweise sind Spenden an 501(c)(3)-Organisationen für den Spender auf Bundesebene steuerlich absetzbar. Einige Staaten bieten der empfangenden Organisation auch Vorteile, wie z. B. die Befreiung von Verkaufs- oder Vermögenssteuern auf das Geschenk.
• Anderen helfen.Ein Engagement für die Förderung des sozialen Wohls kann den Beteiligten ein tiefes Sinngefühl und persönliche Zufriedenheit verleihen. Während es durchaus möglich ist, mit dem Betrieb einer gemeinnützigen Organisation einen komfortablen Lebensunterhalt zu verdienen, übersteigen die immateriellen Belohnungen oft alle materiellen Vorteile.

Arten von gemeinnützigen Organisationen

Der IRS erkennt über 20 verschiedene Arten von gemeinnützigen Organisationen an, die im Einzelnen von der allgemeinen Wohltätigkeitsorganisation mit einer breiten Mission zur Unterstützung einer Gemeinschaft zur Förderung von Stiftungen für Bergarbeiter bis hin zu Pensionskassenverbänden für Lehrer reichen. Beachten Sie, dass zwar alle gemeinnützigen Organisationen von der Bundeseinkommensteuer befreit sind, aber nicht alle Arten Steuerabzüge auf ihre Spender ausdehnen können.

Fünf gängige Arten von gemeinnützigen Organisationen sind:

• 501(c)(3)-Organisationen: Religiöse, erzieherische, wohltätige, wissenschaftliche und literarische Organisationen, private Stiftungen und Tierschutzorganisationen.Kirchen, Krebsforschungsorganisationen und Nachlässe literarischer Autoren können 501(c)(3)s sein. Beiträge zu einem 501(c)(3) sind steuerlich absetzbar.
• 501(c)(4)-Organisationen: Bürgerverbände, soziale Wohlfahrtsorganisationen und örtliche Arbeitnehmerverbände.Interessenvertretungen der lokalen Regierung würden als 501(c)(4)s gelten. Beiträge zu einem 501(4)(c) sind im Allgemeinen nicht steuerlich absetzbar.
• 501(c)(5) Organisationen: Arbeitsorganisationen.Beiträge sind steuerlich nicht absetzbar.
• 501(c)(7)-Organisationen: Gesellschafts- und Freizeitvereine.Burschenschaften, Country Clubs und Hobby Clubs qualifizieren sich alle als 501(c)(7)s. Beiträge sind steuerlich nicht absetzbar.
• 501(c)(9) Organisationen: Freiwillige Hilfsvereine für Arbeitnehmer.Diese zahlen die Versicherung an die Familien kranker oder verstorbener Arbeitnehmer aus. Beiträge sind steuerlich nicht absetzbar.

Wie man eine gemeinnützige Organisation gründet oder wird

Eine gemeinnützige Körperschaft kann von Anfang an als solche bezeichnet werden. Außerdem kann eine gemeinnützige Organisation in eine gemeinnützige juristische Person umgewandelt werden.

Eine gemeinnützige Organisation von Grund auf neu starten

Der Prozess zur Gründung einer gemeinnützigen Organisation variiert von Staat zu Staat, aber im Allgemeinen müssen Gründer:

1. Satzung ausfüllen und archivieren. Diese Gründungsdokumente müssen den Namen der gemeinnützigen Organisation, Kontaktinformationen für ihren registrierten Vertreter und einen designierten Gründer (die Person, die die Gründungsdokumente unterzeichnet und bei der staatlichen Regierungsbehörde einreicht) enthalten.
2. Statuten entwerfen und verabschieden. Dies sind die Regeln, die die gemeinnützige Organisation regeln. Diese fügen Sie Ihrem IRS-Antrag bei, wenn Sie eine Bundessteuerbefreiung beantragen. Die Satzung wird bei Ihrem ersten offiziellen Treffen verabschiedet, bei dem Sie Amtsträger wählen – einen Präsidenten, Sekretär, Schatzmeister usw.
3. Beantragen Sie eine Bundesarbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN). Dies kann online über das IRS oder unabhängige Antragsdienste erfolgen.
4. Beantragen Sie eine Bundessteuerbefreiung. Die erforderlichen Formulare variieren je nach Art der gemeinnützigen Organisation, als die Sie sich registrieren.
5. Melden Sie sich bei der zuständigen staatlichen Behörde als gemeinnützige Organisation an. Generalstaatsanwälte und Staatssekretäre werden Wohltätigkeitsregister führen, um die notwendige Transparenz von gemeinnützigen Organisationen zu fördern.

Umwandlung einer gewinnorientierten in eine gemeinnützige Organisation

Die Regeln für die Umwandlung einer gewinnorientierten Organisation in eine gemeinnützige Organisation variieren von Staat zu Staat. Aber im Allgemeinen müssen Organisatoren:

1. Informieren Sie sich über die Gesetze zur Unternehmensumwandlung in Ihrem Staat.Einige Arten von Geschäftseinheiten können nicht in gemeinnützige Organisationen umgewandelt werden, und manchmal sind sie ganz verboten. New York zum Beispiel erlaubt keine gesetzlich vorgeschriebenen Umwandlungen von Unternehmen; Organisatoren müssen ein neues Unternehmen gründen und dann das gewinnorientierte Unternehmen mit dem gemeinnützigen Unternehmen zusammenführen.
2. Papierkram für die Dateikonvertierung.Dies geschieht in der Regel beim örtlichen Staatssekretariat. Je nach Stand der Gründung variieren die erforderlichen Regeln und Formulare. Beispielsweise müssen in Kalifornien geänderte Gründungsurkunden, die die Änderung des Steuerstatus widerspiegeln, mindestens 20 Tage vor Einreichung der Umwandlungsunterlagen bei der Staatsanwaltschaft eingereicht werden.
3. Beantragen Sie beim IRS die Steuerbefreiung.Dieser Prozess folgt im Allgemeinen dem gleichen Verfahren wie die Gründung einer gemeinnützigen Organisation von Grund auf.
4. Reorganisieren Sie gewinnorientierte Vermögenswerte.Nach der Umwandlung muss das gesamte vorhandene Geschäftsvermögen in einer gemeinnützigen Stiftung gehalten werden, was bedeutet, dass es nur noch für die Zwecke der Organisation verwendet wird. Zu den Vermögenswerten können Bargeld, geistiges Eigentum oder Immobilien gehören.

Abschließende Gedanken

Ob Sie sich für den gewinnorientierten oder den gemeinnützigen Weg entscheiden, die beste Wahl hängt letztendlich von Ihren spezifischen Geschäftszielen ab.

Wenn die Grundlage für die Gründung und Führung Ihrer Organisation die Förderung eines sozialen Guts ist, könnte die Gründung einer gemeinnützigen Organisation für Sie geeignet sein.

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